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“防風險促合規(guī)”如果只是理解為加強管理、強化監(jiān)督，那么它不過是一種階段性整治口號。但如果放在當前國有企業(yè)所處的發(fā)展階段來看，這六個字實際上意味著一次深層次的治理結(jié)構(gòu)重構(gòu)。 過去十多年，國有企業(yè)經(jīng)歷了快速擴張、資本運作、境外布局、多元化發(fā)展與數(shù)字化轉(zhuǎn)型。組織規(guī)模擴大，業(yè)務(wù)鏈條延長，決策層 ……

《企業(yè)國有資產(chǎn)法》第30條將“為他人提供大額擔?！绷袨殛P(guān)系國有資產(chǎn)出資人權(quán)益的重大事項之一。 在討論這個問題之前，我們要理清一個問題，那就是文章中提到的“國有企業(yè)”和“國家出資企業(yè)”是不是一個概念。 《企業(yè)國有資產(chǎn)法》第5條規(guī)定：國家出資企業(yè)，是指國家出資的國有獨資企業(yè)、國有 ……

融資性貿(mào)易合同司法審查要點解析在融資性貿(mào)易糾紛中，法院通常會采用“穿透式審判”思維，深入審查交易實質(zhì)。若查明當事人并非以真實買賣為目的，而是借貿(mào)易之名行資金拆借之實，則該買賣合同將因構(gòu)成《民法典》第146條規(guī)定的“通謀虛偽表示”被認定為無效。 一、如何判斷“名為買賣，實為借貸”？ ……

前言 在審計實操中，“財務(wù)造假”“虛增收入”“資金挪用”等問題頻發(fā)，無數(shù)投資人因傳統(tǒng)盡調(diào)“浮于表面、流于形式”，未能發(fā)現(xiàn)隱藏風險，最終導致投資虧損、資金被套。傳統(tǒng)財務(wù)盡調(diào)多聚焦于財務(wù)報表層面的核對，難以觸及業(yè)務(wù)實質(zhì)、資金流向和資產(chǎn)真實性，往往被企業(yè)精心設(shè)計的“表面數(shù)據(jù)”誤導——虛構(gòu)交易 ……

前言： 2026年2月，上海第二中級法院公眾號發(fā)表了兩篇關(guān)于融資性貿(mào)易相關(guān)的司法實務(wù)長文，現(xiàn)概要總結(jié)歸納，方便大家參閱。一、性質(zhì)界定 （一）法律性質(zhì)：融資性貿(mào)易并非法定交易模式，包含表面行為與隱藏行為。表面行為是各方簽訂的貨物買賣合同，隱藏行為是當事人之間真實的借貸融資合意， ……

我們繼續(xù)探討前兩天融資性貿(mào)易的中間方對未償還款項如何承擔責任？及參與融資性貿(mào)易，完善的合同條款也可能難以獲得保障兩篇文章中的案例。 這次探討融資性貿(mào)易的官司怎樣打？ 案例里的交易結(jié)構(gòu)是這樣的： 貨物流：YH公司—>GY公司—>HY公司—>深圳RK公司 資金 ……

《2026年中央企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)與監(jiān)督工作有關(guān)事項的通知》釋放出一個清晰信號：中央企業(yè)內(nèi)控建設(shè)的評價重點，正在從“體系是否建立”轉(zhuǎn)向“是否具備穿透式監(jiān)管能力”。這并不意味著企業(yè)需要推翻原有內(nèi)控體系，而是要在既有風險、內(nèi)控、合規(guī)工作基礎(chǔ)上，圍繞制度、流程、控制、評價、審計與數(shù)字化支撐之間的貫通 ……

為促進企業(yè)建立、實施和評價內(nèi)部控制系統(tǒng)，規(guī)范會計師事務(wù)所對內(nèi)部控制的審計行為，財政部等部門相繼出臺了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》，規(guī)定自2011年1月1日起在境內(nèi)外同時上市的公司施行。為了更好地貫徹基本規(guī)范及其配套指引的要求，真正提高企業(yè)內(nèi)部控制水平，急需構(gòu)建一套符合我國企 ……

國有資產(chǎn)法律風險排查是一項系統(tǒng)性工程，需要從多個維度構(gòu)建全方位、立體化的風險識別與防控體系。以下從十個關(guān)鍵維度出發(fā)，梳理國有企業(yè)排查國有資產(chǎn)法律風險應(yīng)關(guān)注的重點領(lǐng)域和核心內(nèi)容。 維度一：合規(guī)治理體系維度 核心關(guān)注：企業(yè)合規(guī)管理制度是否健全、執(zhí)行是否到位、責任是否落實。 ……

摘要： 企業(yè)內(nèi)部控制的評價是對內(nèi)部控制活動的再控制，也是實現(xiàn)內(nèi)部控制的目標以及功能的關(guān)鍵環(huán)節(jié)之一。目前我國企業(yè)的內(nèi)部控制評價目的是為審計工作服務(wù)，因此在評價目標以及評價內(nèi)容等方面，都存在一些局限性，從而制約內(nèi)部控制的執(zhí)行效率。所以建立完善企業(yè)的內(nèi)部控制評價框架已是勢在必行。 ……